Официальная зп. Что такое "белая" зарплата? Белая зп служит гарантом для сотрудника

Утвержденной в законе считается белая заработная плата, которую работодатель обязан выплатить в том количестве, которое указано в трудовом договоре (за вычетом налогов). Однако часто работникам платят зарплату в конвертах, которая является незаконной. В чем между ними разница? Какие преимущества белой зарплаты для работников и какие недостатки для работодателей?

Закон о белой зарплате в 2018 году

Законом не предусмотрено разделение заработной платы на белую, серую и черную. При трудоустройстве сотруднику должны платить официально установленную сумму, которая, помимо трудового договора, должна быть зафиксирована во внутренней документации организации. К тому же она согласовывается с профсоюзом компании. Установка сроков и формы выплат, а также порядок их осуществления находится в ведомости работодателя. Согласно Трудовому кодексу, должны выполняться два правила:

Сумма оплаты не может быть ниже установленной законом минимальной ставки;
Выплаты должны осуществляться два раза в месяц.

Определение официального характера выплаты заработной платы работникам регламентируется . Какие-либо другие отчисления запрещаются, вследствие чего работодателю грозит ответственность перед законом.

Налог с белой зарплаты

Из белой зарплаты осуществляются отчисления налогов, причем как со стороны сотрудника, так и работодателя. Сколько налоговых выплат предусмотрено законом? Прежде всего, из указанной в документации суммы работник должен выплатить подоходный налог. Он является основополагающим. Налог с белой зарплаты равен 13% , а для нерезидентов — 30%.

Вдобавок, сам руководитель компании обязан выплатить определенную сумму, начисляемую во внебюджетные фонды. Платить ее он должен сверх выплаченной суммы заработной платы. Основная сумма в размере 22% перечисляется в Пенсионный фонд. Также платить нужно в фонды социального страхования. К ним относятся:

Обязательное медицинское страхование;
Страхование на случай материнства или утраты трудоспособности;
На случай травматизма.

Законом предусмотрены случаи, когда организация может платить эти налоги по пониженным ставкам, либо вообще лишаться такой обязанности. Это возможно, если сотрудником были достигнуты предусмотренные максимальные величины накопительной белой зарплаты за год.

Задержка белой зарплаты - что делать?

Если в компании задерживают выплату заработной платы, то работник вправе требовать, чтобы ему выплатили компенсацию в виде 1/300 ставки рефинансирования. Расчет данной компенсации производится за каждый день задержки. Если работодатель задерживает оплату за работу сотрудникам, то они имеют законные основания для того, чтобы не выполнять свои обязанности.

Если решить данный вопрос внутри коллектива невозможно, то работник может жаловаться в государственные органы. Основным органом, занимающимся данным вопросом, является трудовая инспекция. Если длительное время задерживают заработную плату, то стоит написать жалобу в соответствующую организацию, к которой нужно приложить копию трудового договора и документы, подтверждающие факт задержки. Рассмотрение жалобы происходит в течение месяца, после чего работодателю направляют предписание, в котором указывают сумму задолженности с учетом процентов, требующих незамедлительной выплаты.

Также можно пожаловаться в прокуратуру, где, помимо требования выплаты сотруднику зарплаты за работу, могут произвести определенные проверки, в ходе которых возможно выявление других нарушений со стороны руководства компании. Конечно кроме ранее указанных органов, работник вправе жаловаться в суд.

Плюсы белой зарплаты

Трудоустройство, где система оплаты за работу основывается на выплате белой заработной платы, имеет множество плюсов. Одним из преимуществ является защищенность сотрудника. Она проявляется в наличии документов, подтверждающих законные права работника на получение оплаты своего труда в установленном размере и сроках. Еще одним плюсом можно назвать перспективы компании, которая производит расчет в официальной форме. В такой организации дорожат долгосрочными отношениями с сотрудниками, а, следовательно, существует ряд преимуществ относительно карьерного роста.

Следующим плюсом можно обозначить возможность подтверждения своих доходов для определения кредитной истории, на основании которой банк решает вопрос о выдаче кредита. Не менее важным плюсом является достойная пенсия за счет того, что с белой зарплаты осуществляются перечисления в Пенсионный фонд . Кроме этого, в законодательстве предусмотрен размер МРОТ, ниже которого работодатель не имеет права платить за работу на определенной вакансии. Преимущества здесь имеются и относительно социальных гарантий. Сотрудницы, планирующие выйти в декрет, могут получить гарантированные декретные только из официального заработка, при оплате в конвертах работодатель может отказать в таком праве или выплатить в гораздо меньшем размере. С отпускными и больничными дело обстоит точно так же, когда расчет осуществляется на основе среднего заработка.

Почему работодателю не выгодно платить белую зарплату?

Многие руководители компаний стараются обойти закон и платят заработную плату в конвертах, так как белую выплачивать им не выгодно. В первую очередь это связано с необходимостью оплаты налогов, которые, зачастую, вместе с самой белой зарплатой, занимают большую часть расходов организации. При оплате за работу в конвертах есть возможность существенно сэкономить на этих пунктах, так как они официально не фиксируются в документации. Плюс для работника относительно социальных гарантий является минусом для работодателя. Это связано с тем, что он обязан оплачивать отпускные и больничные, тогда как при неофициальных выплатах он может уменьшить их размер или вовсе отказаться платить.

Как заставить работодателя платить белую зарплату?

Если расчет за работу осуществляется в конвертах, то главной проблемой при необходимости заставить руководителя платить белую зарплату становится доказательство самой задолженности работодателя. В этой ситуации смогут помочь любые документы, подтверждающие получение оплаты, например, платежные ведомости. Также доказать этот факт можно с помощью свидетелей. Имея на руках доказательства, можно обратиться в специализированные органы: трудовая инспекция или налоговая служба, которые смогут осуществить проверку. Однако, боясь увольнения, работники не всегда прибегают к таким мерам.

Таким образом, опыт показывает, что трудоустройство возможно как с расчетом белой зарплаты, так и серой или черной, несмотря на незаконные основания последних. При этом они имеют определенные плюсы и минусы — как для работодателя, так и для сотрудника.

Сумма, получаемая всеми работниками, в виде оплаты по договору может быть и официальной и черной. В первом случае заработная плата полностью прозрачная, с произведением всех необходимых отчислений.

Второй вариант предполагает схему зарплаты в конверте , когда премия сотрудника официально не проходит ни по одному документу. Какая разница между этими двумя вариантами и что на это говорит профильный закон, будет рассказано далее.

Белая заработная плата что это?

Под этим определением, следует понимать получение заработной платы в установленном профильным законом порядке.

В этом случае организация производит все обязательные отчисления:

бухгалтерский учет;
подоходный налог;
все императивные выплаты в ПФР и остальные социальные фонды;
полный расчёт всех положенных выплат, в том числе и формальных больничных листов.

Следует знать, что труд гражданина, всегда должен оплачиваться именно таким образом, потому что только официальная заработная плата, прямо предполагает использование всех положенных трудовых преференций. Именно этим и отличаются черная и белая зарплата (или разновидность черной — серая зарплата).

Белая зарплата плюсы и минусы

Для самого сотрудника оплата официальным образом не предполагает никаких минусов. Он пользуется полным объёмом трудовых преференций, гарантированных каждому человеку.

Его доход, в соответствии с заработной платой, является полностью официальным, поэтому он может брать на себя различные кредитные обязательства, выступать в качестве поручителя по закону, рассчитывать на получение положенного налогового вычета во время приобретения имущества.

Единственный минус здесь заключается в том, что платить, к примеру, алименты придётся из расчёта именно такой заработной платой. Чем оплата будет выше, тем соответственно и будут выше алименты. Во всём остальном, сотрудник пользуются только плюсами от такого расчёта.

Минусы здесь в основном направлены в адрес работодателя, который помимо заработной платы формальному работнику, должен будет также производить и все положенные отчисления, в том числе и указывать соответствующий налог, который рассчитывается именно из исходной величины.

Расчет белой и черной зарплаты

Официальная заработная плата формально выплачивается, в соответствии с ранее заключенным трудовым соглашением. В этом случае, условный работник должен заранее знать, сколько ему будет платить организация.

Фактически никакого расчёта здесь производить не следует, потому что все величины указаны в исходном договоре. Что касается черной заработной платы, то в этом случае всё зависит от намерений самой организации.

Это может быть, как устные соглашения, так и не официальные письменные решения, которые не выходят за пределы организации. По факту он может получать намного большую сумму, которая указана в трудовом соглашении.

Черная заработная плата, имеет один крайне существенный минус: оплата больничных листов при белой зарплате, производится в полном объеме, а если заработная плата черная, то оплата производится только ее официальной части, которая может быть недостаточной для покрытия всех расходов на лечение.

Если зарплата белая и черная как начисляются декретные?

При законном порядке, положенные декретные, начисляются в соответствии со статьей 135 ТК РФ, диспозиция которой предполагает расчет в соответствии с предыдущими двумя годами трудовой деятельности.

В качестве расчёта, используется следующая схема: берется исходная заработная плата плюс отчисления, ежегодно вносимые в ФСС. При чёрной оплате, декретные фактически не начисляются, потому что эти средства не фигурируют ни в одном официальном документе и по закону, что-то предпринять, здесь будет невозможно.

Для того, чтобы установить какой налог с белой зарплаты, предусматривается профильным законом, необходимо обратиться к диспозиции статьи 284 НК РФ, которая указывает на фиксированные 13%.

Черная и белая зарплата Закон РФ

В соответствии с диспозицией 133 ТК РФ, оплата за труд, должна производится только в полностью официальном виде, без каких-либо исключений.

Черная оплата не регулируется профильным законодательством, потому что ее использование находится под императивным запретом.

О том, какая минимальная белая зарплата по закону, указывается в ст. 133.1 — общероссийский показатель составляет 6 204 рублей.

Как работодателя заставить платить белую зарплату?

Следовательно, работа с белой зарплатой, во всех отношениях, имеет намного больше преимуществ и плюсов условного сотрудника.

Если организация настаивает на использовании альтернативного варианта, то в этом случае штатной единице, рекомендуется сменить место работы, потому что оплату, производимую в конверте, доказать на практике будет невозможно.

Черная зарплата, это один из камней преткновения российской экономики. Если говорить простыми словами, то зарплата в конверте выдается тем сотрудникам, которые официально не работают, но получают оплату труда. Есть еще один вариант черной оплаты труда – заключение трудового договора, где указан минимальный оклад труда. Таким методом действуют только недобросовестные работодатели, стремящиеся снизить налоговую базу организации и не платить взносы. Со стороны закона, такие действия влекут за собой ответственность. В 2019 году при выплате серой зарплаты могут привлечь к суду. Ответственность работодателя будет проходить как по административному, так налоговому и уголовному кодексу. В некоторых случаях к ответственности могут привлечь и сотрудника, получающего такую оплату труда.

В данной статье будет дана информация о видах заработной платы, ответственности для всех сторон. А также мы рассмотрим, что делать, если платят черную и белую зарплату.

На все дополнительные вопросы отвечают компетентные специалисты портала.

Консультация является бесплатной и проводится в круглосуточном режиме.

Что такое серая зарплата и черная?

Главным свойством оплаты труда является её «оттенок». К примеру, белая з/п возможно, когда гражданин трудоустроен официально, с его зарплаты происходят удержания в ПФ РФ и налоги. Иными словами белый вид оплаты труда фиксируется в бухгалтерской отчетности. Вся заработная плата отражается в справе 2-НДФЛ.

Серая зарплата представляет собой следующие нюансы:

трудоустройство официальное;
в договоре указан минимальный оклад;
дополнительная оплата проводиться исключительно в конверте, т.е. не официально.

Из этого следует, что львиная доля оплаты труда не отражается в отчете бухгалтера. С серой суммы не удерживается налоги и отчисления, соответственно, по итогам пенсия такого работника будет минимальной. И при необходимости получения кредита, справка 2НДФЛ будет отражать минимум.

Не редки случаи, когда серая часть оплаты труда идет от страховых организаций в виде покрытия страхового случая.

Черная зарплата означает, что работник не имеет официального трудоустройства, не обладает никакой защитой и правами и з/п он получает только при устной договоренности с руководством.

Какая ответственность грозит организации за з/п в конверте

Чтобы привлечь руководство за выплаты в конвертах заработной платы, сотрудник такой организации вправе обратиться в следующие структуры:

налоговые органы по адресу нахождения работодателя;
инспекция по труду;
прокуратура.

Отметим, что каждое обращение из трудовой сферы очень тщательно расследуется. Также вышестоящие органы в самостоятельном порядке периодически проводят внезапные проверки, цель которых выявить любые нарушения трудового законодательства, с последующим привлечением руководства к ответственности.

Если в ходе проверки выяснится, что сотрудники организации получали серую зарплату, то руководителям компании грозит привлечение к административной ответственности и соответствующее наказание. Данные действия попадают под статьи №122 и №123 НК России. Штрафные санкции за черную зарплату зависят от той суммы, с которой не был уплачен налог и составляет порядка 20 процентов от общей суммы. В 2019 году эти последствия остались неизменными.

Помимо привлечения к ответственности из-за неуплаты налогов, организация может проходить по статье «Уклонение от оплаты страховых взносов». Ответственность за это нарушение представлено в виде штрафных санкций в размере от 5 тысяч рублей до 10.

Также эти нарушения могут повлечь за собой уголовно-наказуемую ответственность. Безусловно, здесь речь идет уже о масштабных неуплатах. Так, если уклонение от налогов превысило два миллиона рублей, то это считается крупное преступление и наказание в 2019 г. за него будет таким:

штрафные санкции от 100 до 300 тысяч руб.;
привлечение к общественным принудительным работам сроком до 24 месяцев;
лишение свободы до двух лет;
арест на полгода.

Есть будут найдены квалифицирующие признаки, то санкции возрастут в размере 200-500 тысяч руб.

Как показывает практика, преступления НК РФ редко сопровождаются лишением свободы. Лишь 5-7% подсудимых оказываются в местах лишения свободы. А 45% получают приговор условного срока. И – 50% отделываются оплатой штрафных санкций.

В случаях, когда сотрудник получает черную з/п и её вовремя не выплачивают, необходимо написать исковое заявление об установлении данного факта, а также о взыскание задолженности по з/п. Когда у сотрудника есть договор на руках, но заработная плата указана на порядок меньше, чем фактически, то сотруднику нужно доказать, что он получал иные суммы.

Внимание! При обращении в судебные органы, сотрудник имеет право взыскать не только долг по зарплате, а также расходы на судебную тяжбу, оплату услуг адвокатов, консультации юристов. Также можно потребовать взыскать пени за образование задолженности и моральное покрытие.

Ответственность работника в получении черной оплаты труда

Ответственность в получение черной или серой оплаты труда, т.е. «в конверте», ложится на плечи не только работодателя, но и сотрудника такой организации. Однако наступает она в том случае, если последний не был осведомлен, что с з/п не платятся налоги и взносы. В случаях, когда з/п выдается на руки наличными и сотрудник думает, что с них уже произведены все выплаты, ответственность не наступает.

Сотрудник и руководство были в сговоре? Не была подана декларация о доходах и, как следствие, не оплачены налоги? Налоговая инспекция вправе взыскать все пени и штрафы, а также НДФЛ за все время в судебном порядке.

Непредставление информации о заработке влечет за собой следующие виды наказаний как в 2019 году, так и в прошлом:

Штрафные санкции

Налоговый орган взыщет не менее 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц. Также если декларация не поступила вовсе, то будут взысканы все налоги за периоды.

Уголовное наказание

Это касается крупных сумм неоплаченных налогов, т.е. НДФЛ. В этом случае вступает в силу статья №198 уголовного кодекса России. Ответственность наступает не только за непредставление декларации, но и за предоставление заведомо ложных сведений.

Уголовная статья и штрафные санкции.

Такое наказание предусматривается, если неуплата налогов превысила 600 000 рублей за крайние 3 года. Вступает в силу такая же статья (№198) и наложение штрафных санкций от 100 до 300 тысяч руб.

Помимо этого, сотрудника могут привлечь на исправительные работы в период на год, арестовать на полгода или лишить свободы сроком на 1 год.

Доказательные методы о получении неофициальной оплаты труда

Для того чтобы взыскать задолженность с организации по выплатам серой оплаты труда или в иных случаях, сотрудники портала рекомендуют следующие инструкции:

Обращение в отдел бухгалтерии. Следует затребовать справку о доходах, полученных на момент работы в организации. Аргумент для получения такой справки – необходимость получения потребительского кредита, ипотеки и т.д. Для суда же, данная справка станет неопровержимым доказательством получения серой з/п.
Привлечение свидетелей. Найдите бывших сотрудников или работающий в данной организации, которые также получали з/п в конверте.
Сбор доказательной базы. Для этого можно собрать все документальные факты о выплатах и уклонении от налогов и взносов. Расчетные листы, ведомости (копии) и иная документация.

Доказательства нужны при обращении в суд. В противном случае, сотрудника могут обвинить в клевете.

Куда жаловаться?

Первый шаг на пути отстаивания своих трудовых интересов и для привлечения недобросовестной организации – необходимо обратиться в Федеральную налоговую службы на предмет выплат серой или черной зарплаты. Это является косвенным доказательством ведения двойной бухгалтерии. Лишь на основании данного обращения, в т.ч. анонимный звонок, является повод для проведения незапланированной проверки.

Вместе с этим обращением можно написать жалобу в гос.учреждения. Например, прокуратура. Однако в этом случае, следует приложить к жалобе доказательную базу, которые мы указали выше.

Все остальные шаги в привлечении к ответственности компании берет на себя специальные структуры и органы власти. От сотрудника необходимо лишь инициировать процесс, обратившись в налоговую.

Вопрос-ответ

К нам на портал приходит очень много писем и заявок с аналогичными проблемами: получение серой оплаты труда, увольнение, задолженность. И каждое обращение заканчивается вопросом «Как быть?».

В этой статье мы решили сразу ответить на все эти вопросы.

Ситуация за 2019 год: руководство компании не производит выплаты по оплате труда, которую Вы получаете неофициально. Также постоянно задерживает, что приводит к образованию задолженности. Или уволили и не выплатили расчетных.

Просто будет тем сотрудникам, которые получают официальную оплату труда. Для этого подается жалоба в инспекцию по труду и направляется исковое заявление в суд.

Серая и черная оплата труда также позволяет обратиться в судебные органы с заявление о взыскании долга по з/п. Но в этом случае, работнику необходимо приложить всю доказательную базу о теневом бизнесе компании, также найти свидетелей. Как мы говорили выше, этой документацией является справки о доходах, трудовые договора, расчетные листы и т.д. Таким образом, любой документ может стать причиной для привлечения к ответственности начальства.

В том случае, если Вас незаконно уволили и/или при этом не выплатили расчетные, можно сделать так. Найти свидетеля, который не побоится выступить в суде и готово подтвердить факт получения черной оплаты труда. Отметим, что вопрос о двойной бухгалтерии лучше опустить. Далее, можно собрав все документы, заявления и т.д. и обратиться к руководству. Как правило, на этом этапе решаются любые вопросы, в т.ч. выплата задолженности по з/п или расчетные. Обусловлено это тем, что компания осознает, чем такое разбирательство может грозить, и он знает, какую ответственность несет.

Валерий Исаев

Валерий Исаев окончил Московский государственный юридический институт. За годы работы в адвокатской сфере провел множество успешных гражданских и уголовных дел в судах различной юрисдикции. Большой опыт в юридической помощи гражданам в различных областях.

Что же такое «зарплата в конверте », каким образом «цвет» дохода может повлиять на благополучие сотрудника и какая ответственность грозит руководству организации и ее сотрудникам при выявлении таких выплат государственными структурами? – об этом я Вам расскажу в этой статье.

О белой, серой и черной зарплате слышал, наверное, каждый. Многие работодатели одним из условий приема на работу устанавливают «цвет» ежемесячного дохода, не забыв упомянуть будущему работнику о преимуществах получения зарплаты «в конверте».

○ Виды зарплат: серая, черная, белая.

Основная характеристика заработной платы, определяемая ее «цветом», состоит в официальном оформлении дохода, удержании и перечислении всех налоговых отчислений и других обязательных выплат, рассчитываемых исходя из дохода физического лица.

Таким образом, белая зарплата – это доход, полностью учтенный и зафиксированный в бухгалтерских документах. С доходов такого вида в полном объеме удержан подоходный налог, произведены отчисления в ПФР, ФСС и другие внебюджетные фонды. Весь объем полученных средств будет отражен в справке по форме 2-НДФЛ.

Обладатели серой зарплаты , хотя и трудоустроены в соответствии с нормами трудового законодательства, официально зарабатывают весьма небольшую сумму, обычно составляющую минимальный размер оплаты труда. Дополнительное вознаграждение они получают в конверте, то есть неофициально.

Соответственно, значительная часть зарплаты не проходит по бухгалтерской документации, соответственно, с ее суммы не удерживается налог на доходы физических лиц, «серая» ее часть не идет в расчет при исчислении выплаты во внебюджетные фонды. Безусловно, в официальные сведения о доходах работника включаются только суммы, выплаченные официально.

Бывают и такие случаи, когда неофициальная часть зарплаты выплачивается как страховка через дружественные страховые компании.

Выплата черной зарплаты, как правило, не подразумевает официального трудоустройства вообще. Такой работник не платит налоги, не считается трудоустроенным и получает доход по устной договоренности с работодателем.

○ Ответственность работодателя и работника, чем грозит такая зп?

Ищущие работу, как правило, легко соглашаются на серую и черную зарплату, что вполне объяснимо: высокооплачиваемую работу найти не так-то просто, платить налоги с доходов не очень хочется, особенно если суммы ежемесячных удержаний весьма существенны. Однако на этом плюсы такой системы оплаты труда заканчиваются.

Во-первых, неофициальная зарплата негативно влияет на размер будущей пенсии. Даже если и до возраста выхода на заслуженный отдых вам еще далеко, следует знать, что новый коэффициент, согласно которому рассчитывается пенсия , учитывает и размер официальных ежемесячных доходов.

Исходя из размера белой зарплаты рассчитываются и социальные выплаты , например, по больничному листу.

Для ясности приведу наглядный пример .

Так, больничный по беременности и родам составляет 140 дней. При официальной зарплате 25 тысяч рублей, женщина получает оплату больничного листа при выходе в декрет в сумме чуть более 100 тысяч рублей.

Если же официальный доход составляет 5 тысяч в месяц, соответственно, оплата за данный период будет произведена в сумме немногим более 20 тысяч рублей.

Ощутимая разница, не так ли?

Получающий серую, а тем более черную зарплату гражданин рискует не получить кредит на выгодных условиях . А о таких специализированных и льготных кредитах, как, например, ипотека с государственной поддержкой и вовсе придется забыть.

Соглашусь, что некоторые банки выдают займы клиентам без подтверждения официального дохода, но стоит отметить, что процентная ставка по таким предложениям завышена, дабы предусмотреть возможные риски банка по невозврату такого кредита.

Еще одна особенность «цветных» зарплат состоит в том, что взыскать с работодателя долг по зарплате будет весьма затруднительно. Для того, чтобы обратиться по такому вопросу в суд и рассчитывать на взыскание реальной суммы задолженности, необходимо будет собрать массу доказательств теневых выплат.

Ну, и, наконец, ответственность за неуплату налогов при получении дохода никто не отменял . Согласно нормам налогового законодательства, лицо, получающее доход, обязано представить в ИФНС декларацию для расчета суммы налога и самостоятельной ее выплате. Ответственность здесь может быть ограничена штрафом, но само разбирательство отнимет немало времени и сил.

Ответственность работодателя при выплате своим работникам зарплаты неофициально предусмотрена как налоговым, так и уголовно-правовым законодательством. Разумеется, уголовное наказание возможно в случае сокрытия от налогообложения крупных сумм.

При получении информации о выплате сотрудникам неофициальной зарплаты, налоговики проводят налоговые проверки. Такие сведения могут поступить в ИФНС как от работников такой организации, так и при установлении фактов оплаты труда ниже МРОТ или среднеотраслевого уровня.

Не буду углубляться в порядок проведения налоговой проверки, но результаты ее могут повлечь следующие последствия:

Начисление невыплаченного НДФЛ за весь период его неуплаты.
Начисление пени и штрафов.
Выездные проверки правоохранительных органов.
Привлечение к административной или уголовной ответственности руководителя, главного бухгалтера и других ключевых лиц фирмы.

○ Как доказать получение неофициальной зарплаты?

Если вы по каким-либо причинам решили вывести своего работодателя на чистую воду и доказать свой реальный доход, могу порекомендовать такой алгоритм действий.

Обратитесь в бухгалтерию с просьбой выдать справку о реально полученных вами доходах, мотивировав необходимость такого документа, например, получением кредита. Такое документальное подтверждение будет существенным доказательством получения серых доходов.
Найдите свидетелей , готовых подтвердить размер вашего реального дохода. Такими свидетелями могут быть коллеги, члены семьи и другие лица.
Соберите все другие возможные доказательства выплат , выданных вам работодателем. Это могут быть расчетные листки, копии ведомостей, и другие документы, которые учитывают реально выплаченные суммы работникам.

Если вы считаете, что размер заработной платы - это внутреннее дело вас и ваших работников, то вы ошибаетесь. Дело не только в том, что государство стоит на страже трудовых прав работников (первейшим из которых является право на нормальную зарплату), но и в том, что отчисления в фонды и НДФЛ с зарплаты поступают в бюджет и на социальное обеспечение граждан. Государство всеми способами будет бороться за то, чтобы официальная зарплата работников соответствовала тем реальным доходам, которые они получают.

Причины, по которой работодатели скрывают реальные зарплаты своих работников, понятны. Чем выше зарплата, тем больше размер на работников, которые работодатели выплачивают за свой счет. Работники тоже часто умалчивают о зарплатах в конвертах - во-первых, потому что хотят сохранить свое место работы, а во-вторых, чтобы выплачивать меньший подоходный налог.

Зачастую хитрости работодателей при попытке скрыть реальные суммы зарплат шиты белыми нитками и давно известны налоговикам. Приводим топ-10 подозрительных фактов, которые, по мнению налоговых органов, прямо или косвенно свидетельствуют о том, что работодатель выплачивает серые зарплаты.

Заработная плата ниже среднеотраслевой. Прежде всего, указанная в трудовом договоре зарплата не должна быть меньше установленного МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в регионе, например, по Москве в 2017 году это 17 561 рубль. Если региональная минималка не установлена, то зарплата не может быть ниже федерального МРОТ, в 2017 году это 7500 руб. Учтите, что зарплата не ниже МРОТ - это всего лишь признак того, что вы не нарушаете трудовое законодательство. Налоговые органы сравнивают зарплату ваших работников не с минимальной, а со среднеотраслевой. Узнать средние размеры зарплат по вашему региону и виду деятельности можно через официальный сайт статистики (см. п.10 ).
Отсутствие текучести кадров при зарплате ниже среднеотраслевой. Согласитесь, что странно выглядит преданность работников вашей организации при том, что их зарплата заметно ниже той, какую они могли бы получать в другом месте. Это наводит налоговые органы на мысль, что лояльность работников поддерживается выдачей зарплаты в конвертах.
Размер зарплаты примерно одинаков у работников разной квалификации и должностей. Такая ситуация противоречит правилам рынка труда, когда более ценный и опытный сотрудник должен обходиться работодателю дороже. Указание одинаковых окладов для, например, главного бухгалтера и офис-менеджера - верный способ вызвать вопросы налоговиков об адекватности распределения фонда оплаты труда.
Зарплата ваших работников за последние три года имеет явную тенденцию к снижению. Если дела в организации идут все хуже и хуже, то такое снижение может быть обоснованным. Уменьшение зарплат можно объяснить и изменением формы оплаты труда, например, переход от фиксированной оплате к сдельной, или к оплате в виде процентов от сделок. Если же реальные доходы организации растут, а зарплаты падают, то, по мнению проверяющих, это явный признак того, что трудовой энтузиазм работников поддерживается неофициально.
Размер зарплат в открытых вакансиях вашей компании выше, чем зарплата ваших работников на тех же должностях. Обращайте внимание на то, что если вы публикуете новые вакансии, то подозрительным будет указание в них окладов выше тех, что получают сейчас ваши сотрудники.
Ваши работники регулярно пополняют свои платежные карты примерно в одни и те же сроки и на одни и те же суммы. У налоговых органов есть доступ к информации о доходах, которые поступают на банковские карточки. Если окажется, что ваши работники, как сговорившись, пополняют свои карты в определенный день месяца, то это тоже может быть косвенным признаком серых зарплат.
На служебной парковке красуются новые иномарки ваших работников. Еще один косвенный признак зарплат в конвертах - это видимое неплохое финансовое состояние ваших работников. Конечно, работники, если они не госслужащие, не обязаны отчитываться за источники своих доходов. Вполне возможно, что дорогие часы и машины они получили в подарок от родственников (просто так повезло) или имеют другие легальные источники доходов. Но если топ-менеджеры работают за 15-20 тысяч рублей и при этом не бедствуют, не имея других официальных поступлений, то это будет выглядеть подозрительным.
Зарплата ваших работников на прежней работе на такой же должности была заметно выше нынешней, и уволились они по собственному желанию. На прежней работе ваши сотрудники действительно могли получать больше. Резонным обоснованием этого может быть кризисная ситуация на рынке труда и в экономике в целом. Работники также могли переехать из другого региона, где средние зарплаты выше. Но надо быть готовым к тому, что в совокупности этот факт добавит уверенности налоговым органам в том, что работодатель не показывает истинный размер доходов работников.
Ваши работники получают дорогие банковские кредиты. Если ваш работник оформил ипотеку на дорогое жилье, маловероятно, что он получит такой кредит при низких доходах. Налоговые органы могут обратиться в рамках налогового контроля в банк за информацией о реальных доходах заёмщика. Право на это им дает статья 86 НК РФ, при этом запрос налоговиков должен быть мотивированным.
Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ. Если работодатель уверен, что в справке 2-НДФЛ отражены официальные доходы работника от зарплаты, то он может ответить, что вопросы несоответствия доходов в разных справках должны быть адресованы к работнику.

Задают такие вопросы не только при прохождении камеральных проверок, но и на так называемых налоговых комиссиях. Хотя налоговые комиссии не установлены законодательством как средство контроля за налогоплательщиками, но проводятся они регулярно. С регламентом налоговых комиссий и отбором налогоплательщиков для них можно ознакомиться в письме ФНС от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722@.

Комиссия не выносит решения о привлечении к ответственности, а лишь предлагает налогоплательщику рекомендации для увеличения роста налоговых отчислений. Если ситуация не исправится, организация становится реальным кандидатом на , которая, по отчетам самих налоговиков, не обходится без начислений и санкций.

Категории

Выбор редакции